三、臺灣公司係經核准採用比例.. | 就是愛看書
![三、臺灣公司係經核准採用比例..](https://i.imgur.com/y8QtHep.jpg)
三、臺灣公司係經核准採用比例扣抵法的兼營營業人,民國104年11、12月份營業稅相關資料如下:銷貨部分:.1.應稅銷售額:20,000,000元,內含出售固定資產5,000,000 ...
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1.應稅銷售額:20,000,000 元,內含出售固定資產 5,000,000 元。
2.外銷零稅率銷售額:8,000,000 元。
3.免稅銷售額:15,000,000 元,內含出售土地 5,000,000 元。
此外尚有下列事項:
4.銷售給保稅區營業人供外銷貨物:1,000,000 元。
5.以自行生產之商品捐贈予育幼院開立統一三聯式發票銷售額 1,000,000 元。
6.上期應稅銷售額 400,000 元,稅額 20,000 元,於本期退回。
進貨及費用部分:
7.臺灣公司本期進貨及費用支出合計 18,000,000 元,進項稅額 900,000 元,皆取得三 聯式統一發票扣抵聯,其中含有短期營業租賃自用乘人小客車供本業使用的租金 支出 100,000 元,稅額 5,000 元;購買禮品餽贈員工,金額 100,000 元,稅額 5,000 元;交際費 200,000 元,稅額 10,000 元;捐贈育幼院視為銷售 1,000,000 元,進項 稅額 50,000 元。
8.又本期購買機器設備 10,000,000 元,稅額 500,000 元,其中含有購買九人座以下客 貨兩用車 800,000 元,稅額 40,000 元,皆依法取得三聯式統一發票扣抵聯。
9.購買進口原料,經海關核定之完稅價格為 2,000,000 元,繳納關稅 200,000 元,貨 物稅 300,000 元。
10.上期進貨 100,000 元,於本期退出,收回進項稅額 5,000 元。
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