96年記帳士租稅申報實務第四題第二小題解答 | 就是愛看書
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(二)星月公司係經核准採用直接扣抵法之兼營營業人,應按當年度不得扣抵比例調整稅額後,併同最後一期營業稅額辦理申報繳納,相關資料如下:1.當年度已扣抵之進項 ...
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相關法規: 兼營營業人營業稅額計算辦法 第 8-2 條
採用直接扣抵法之兼營營業人,應依下列規定計算營業稅額。 一、兼營營業人應將購買貨物、勞務或進口貨物、購買國外之勞務之用途 ,區分為下列三種,並於帳簿上明確記載: (一)專供經營本法第四章第一節規定應稅(含零稅率)營業用(以下簡 稱專供應稅營業用)者。 (二)專供經營免稅及依本法第四章第二節規定計算稅額營業用(以下簡 稱專供免稅營業用)者。 (三)供(一)、(二)共同使用(以下簡稱共同使用)者。 二、兼營營業人當期應納或溢付營業稅額之計算公式如下: 應納或溢付稅額=銷項稅額-(進項稅額-依本法第十九條第一項規 定不得扣抵之進項稅額-專供經營免稅營業用貨物或勞務之進項稅額 -共同使用貨物或勞務之進項稅額x當期不得扣抵比例) 三、兼營營業人購買國外之勞務,應依下列公式計算應納營業稅額,併同 當期營業稅額申報繳納。 應納稅額=專供免稅營業用勞務之給付額x徵收率+共同使用勞務之 給付額x徵收率x當期不得扣抵比例 四、兼營營業人於報繳當年度最後一期營業稅時,應按當年度不得扣抵比 例調整稅額後,併同最後一期營業稅額辦理申報繳納,其計算公式如 下: (一)調整稅額=當年度已扣抵之進項稅額-(當年度進項稅額-當年度 依本法第十九條第一項規定不得扣抵之進項稅額-當年度專供免稅 營業用之貨物或勞務之進項稅額-當年度共同使用之貨物或勞務之 進...
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